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    進項稅和銷項稅每月要結轉嗎?

    理論需要結轉。月末需要把你的進項、進項稅轉出、銷項一起進行結轉,這樣你才知道你要交多少稅

    1、應交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅,每月不需要結轉。

    2、按照《財政部關于對增值稅會計處理有關。補充規定的通知》(財會字[1995]22號)的規定:

    3、企業應在“應交稅金”科目下設置“未交增值稅”明細科目,核算一般納稅企業月終時轉入的應交未交增值稅額,轉入多交的增值稅也在本明細科目核算。

    4、在“應交稅金--應交增值稅”科目下增設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄,分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。

    5、月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金--應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目,貸記“應交稅金--未交增值稅”科目。

    6、將本月多交的增值稅自“應交稅金--應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅金--未交增值稅”科目,貸記“應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

    7、當月上交本月增值稅時,仍應借記“應交稅金--應交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。當月上交上月應交未交的增值稅,借記“應交稅金--未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

    8、“應交稅金--應交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅?!皯欢惤穑唇辉鲋刀悺笨颇康钠谀┙璺接囝~,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。

    應交增值稅明細帳應采用多欄式明細賬頁,借方設置進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等專欄,貸方設置銷項稅額、進項稅額轉出、出口退稅、稅收檢查調整、轉出多交增值稅等專欄。

    應交增值稅多欄式明細帳的設置可以與應交增值稅明細表一致。

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